podatek@all-tax.pl
+48 505 148 600
Aktualności
Słowniczek
Punkty Obsługi Klienta

Baza wiedzy

Ulga abolicyjna 2024 – sposób na uniknięcie podwójnego opodatkowania

28 wrz 2024

Kto może skorzystać z ulgi abolicyjnej w 2024 roku?

Ulga abolicyjna odgrywała ważną rolę w systemie podatkowym, umożliwiając Polakom pracującym za granicą uniknięcie podwójnego opodatkowania. W ostatnich latach przepisy dotyczące ulgi uległy jednak istotnym zmianom, co wpłynęło na możliwość jej stosowania.

Kto może skorzystać z ulgi abolicyjnej?

Każda osoba zamieszkała na terenie Polski ma obowiązek płacić podatki od całości swoich dochodów, niezależnie od ich źródła. Wielu Polaków pracuje zarówno w kraju, jak i za granicą, gdzie płaci zaliczki na podatek dochodowy. Mimo to, wszystkie zarobki należy uwzględnić w rocznym zeznaniu podatkowym w Polsce. Ulga abolicyjna ma na celu zmniejszenie różnic pomiędzy metodami unikania podwójnego opodatkowania, a szczególnie pomaga osobom rozliczającym się metodą proporcjonalnego odliczenia.

Z ulgi abolicyjnej mogą skorzystać osoby zamieszkałe w Polsce, które uzyskują dochody za granicą. Dotyczy to dochodów z:

  • umowy o pracę,
  • umowy zlecenia,
  • prowadzonej działalności gospodarczej,
  • działalności artystycznej, literackiej, naukowej, oświatowej i publicystycznej,
  • posiadanych praw majątkowych lub autorskich.

Ulga abolicyjna jest dostępna dla osób, które rozliczają się metodą proporcjonalnego odliczenia, co oznacza, że ich dochody są opodatkowane w kraju, w którym są uzyskiwane, a następnie odliczane od podatku dochodowego w Polsce.

Ulga abolicyjna dotyczy Polaków zarabiających między innymi w:

  • Armenii,
  • Australii,
  • Belgii,
  • Chile,
  • Egipcie,
  • Finlandii,
  • Gruzji,
  • Holandii (przeczytaj więcej o uldze abolicyjnej w Holandii),
  • Iranie,
  • Islandii,
  • Kazachstanie,
  • Kirgistanie,
  • Korei Południowej,
  • Luksemburgu,
  • Macedonii,
  • Mołdawii,
  • Rosji,
  • USA,
  • Syrii,
  • Tadżykistanu,
  • Uzbekistanu.

Przeczytaj i dowiedz się więcej również o umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania w Austrii.

Podatek abolicyjny – jak uniknąć podwójnego opodatkowania?

Aby zapobiec podwójnemu opodatkowaniu, Polska zawarła z wieloma krajami umowy, które pozwalają tego uniknąć. W praktyce stosowane są dwie główne metody:

  • Metoda proporcjonalnego odliczenia – podatek zapłacony za granicą jest odliczany od podatku do zapłacenia w Polsce, jednak tylko proporcjonalnie do dochodu uzyskanego za granicą.
  • Metoda wyłączenia z progresją – zagraniczne dochody są zwolnione z podatku w Polsce, a jedynie wpływają na wysokość stawki podatkowej stosowanej do pozostałych dochodów uzyskanych w Polsce.

Ulga abolicyjna – aktualizacja na 2024 rok

W 2024 roku zasady korzystania z ulgi abolicyjnej pozostają w dużej mierze niezmienione, jednak wprowadzone ograniczenia w ostatnich latach mają istotny wpływ na wysokość dostępnej ulgi.

Zmiany w 2023 roku

  • Limit ulgi: Od 2021 roku ulga abolicyjna została ograniczona do kwoty 1360 zł. Oznacza to, że niezależnie od wysokości podatku zapłaconego za granicą, ulga nie może przekroczyć tej kwoty, co wcześniej nie miało miejsca. Wcześniej brak było takiego limitu, co mogło prowadzić do znacznych oszczędności podatkowych dla wielu podatników.
  • Zmiany w krajach objętych ulgą: W 2023 roku zniesiono ulgę abolicyjną dla dochodów uzyskiwanych w Norwegii, co oznacza, że Polacy pracujący w tym kraju muszą teraz rozliczać się z podatków zarówno w Norwegii, jak i w Polsce, co prowadzi do podwójnego opodatkowania.
  • Marynarze: Osoby zatrudnione w branży morskiej mogą nadal korzystać z ulgi abolicyjnej na dotychczasowych zasadach. Oznacza to, że ich dochody uzyskane za granicą mogą być zwolnione z opodatkowania w Polsce, pod warunkiem, że zapłacili podatek w kraju, w którym pracowali.

Jak obliczyć ulgę abolicyjną?

Aby skorzystać z ulgi abolicyjnej, należy obliczyć różnicę między podatkiem obliczonym metodą proporcjonalnego odliczenia a podatkiem obliczonym metodą wyłączenia z progresją. Wzór na ulgę abolicyjną wygląda następująco:

Ulga abolicyjna = Kwota PPO − Kwota PWP

Gdzie:

  • Kwota PPO to podatek obliczony metodą proporcjonalnego odliczenia.
  • Kwota PWP to podatek obliczony metodą wyłączenia z progresją.

Kwota wolna od podatku w Niemczech – 2025

Kwota wolna od podatku w Niemczech – 2025

Kwota wolna od podatku w Niemczech jest ważnym elementem polityki fiskalnej, który wpływa na finanse każdego obywatela i może mieć implikacje dla całej gospodarki. Regularne dostosowywanie tej kwoty do zmieniających się warunków ekonomicznych jest kluczowe dla...

Najczęstsze błędy w rozliczeniach podatkowych i jak ich unikać?

Najczęstsze błędy w rozliczeniach podatkowych i jak ich unikać?

Według najnowszych danych Ministerstwa Finansów, co czwarty podatnik popełnia błędy w swoim rozliczeniu podatkowym, które mogą skutkować nie tylko koniecznością składania korekt, ale również dotkliwymi karami finansowymi. W dobie coraz powszechniejszych rozliczeń...