Polacy wyjeżdżający do Norwegii w celach zarobkowych podlegają obowiązującemu tam systemowi podatkowemu. Sposób rozliczenia jest inny niż w Polsce, a wysokość podatków zależy od wielu czynników. Sprawdź, co warto wiedzieć o podatku dochodowym w Norwegii i ulgach przysługujących podczas rozliczania zarobków uzyskanych za granicą. Najważniejsze informacje zebraliśmy w tabeli podatkowej Norwegii, która w prosty i jasny sposób przedstawia wysokość stawek podatku dochodowego w poprzednich latach.
Podatek dochodowy w Norwegii
Każda osoba pracująca legalnie na terenie Norwegii otrzymuje wynagrodzenie pomniejszone o wartość podatku dochodowego. Podstawą do ustalenia wysokości opodatkowania jest rodzaj i wartość dochodu otrzymanego w minionym roku podatkowym. Bazową stawką pozostaje opodatkowanie w wysokości 22% dla podatku dochodowego i 7,7% dla ubezpieczeń społecznych (trygdeavgift).
Podatek dochodowy w przedsiębiorstwie obejmuje również kwestie związane z zatrudnieniem pracowników, wypłacaniem urlopów wypoczynkowych czy chorobowych. Na wysokość potrącanego podatku wpływają koszty stałe oraz zmienne.
Koszty stałe obejmują:
opłatę z tytułu zatrudnienia pracowników – 14,1%,
ubezpieczenie emerytalne – 2%,
feriepenger (wynagrodzenie urlopowe) – 10,2% dla osób do 60. roku życia i 12,5% dla osób powyżej 60. roku życia.
Koszty zmienne dotyczą (ok. 5%):
zasiłku chorobowego,
szkoleń pracowników i zapewnienia odzieży roboczej,
ubezpieczeń od nieszczęśliwych wypadków.
Stawki podatkowe w Norwegii 2025
Kwota dochodu, przy której obowiązuje tylko podstawowy podatek (22%), wynosi do 217 399 NOK.
Od tej kwoty naliczany jest podatek progresywny (trinnskatt), według następujących progów:
I próg podatkowy: od 217 400 NOK – 1,7%
II próg podatkowy: od 306 050 NOK – 4,0%
III próg podatkowy: od 697 150 NOK – 13,7%
IV próg podatkowy: od 942 400 NOK – 16,7%
V próg podatkowy: od 1 410 750 NOK – 17,7%
Kwota wolna od podatku (personfradrag) w 2025 roku wynosi 108 550 NOK.
Dodatkowo obowiązuje ulga podstawowa (minstefradrag), która w 2025 roku została obniżona do 92 000 NOK.
Klasy podatkowe w Norwegii
Wiele polskich obywateli pracujących w Norwegii może również korzystać z ulg oraz świadczeń, które wpływają na mniejsze opodatkowanie i uzyskanie wyższego zwrotu podczas rozliczenia podatkowego.
System podatkowy Norwegii przez lata ulegał zmianom, które doprowadziły do likwidacji dwóch klas podatkowych. Wszystkie osoby fizyczne pracujące na terenie państwa rozliczają się według procedur określonych dla pierwszej klasy podatkowej. Druga klasa podatkowa została zlikwidowana w 2018 roku.
1. Klasa podatkowa w Norwegii
Pierwsza klasa podatkowa w Norwegii dotyczy wszystkich podatników. Od obowiązku odprowadzenia podatku mogą zostać zwolnione osoby, których dochód netto nie przekroczył określonej w konkretnym roku wartości kwoty wolnej od podatku. Dla pracowników podejmujących pracę sezonową jej wartość jest zmniejszana proporcjonalnie.
Kwota wolna od podatku (Personfradrag) w 2025 roku wynosi 108 550 NOK.
Istnieje również klasa podatkowa 0, w której nie obowiązują odliczenia osobiste. Takie postępowanie stosuje się rzadko, np. przy nierozliczonym spadku objętym opodatkowaniem.
Ulgi podatkowe w Norwegii
Polscy pracownicy przynależący do 1. klasy podatkowej mogą skorzystać z ulg podatkowych w Norwegii, które zapewnią im większy zwrot nadpłaconych pieniędzy lub przyczynią się do mniejszego opodatkowania. Dwa główne rodzaje przyznawanych świadczeń to m.in. status pendler i rozliczenie zwykłe.
Status pendler
Status pendler może otrzymać każdy obywatel Polski, który prowadzi działalność gospodarczą lub jest zatrudniony na terenie Norwegii i regularnie odwiedza rodzinę w miejscu stałego zamieszkania. Warunkiem do uzyskania świadczeń jest wizyta w Polsce minimum 1 raz do roku i brak samodzielnego lokum na terenie Norwegii. Status pendler upoważnia do odliczenia kosztów:
zakwaterowania na terenie Norwegii,
wyżywienia,
dojazdów do miejsca stałego zamieszkania.
Rozliczenie zwykłe
Rozliczenie zwykłe to ulga dla osób, które nie kwalifikują się do skorzystania z pozostałych świadczeń. Umożliwia odliczenia od podatku kosztów związanych:
dojazdem do pracy,
opieką nad dziećmi,
wpłatami na indywidualny fundusz emerytalny (IPA),
darowiznami na organizacje charytatywne,
odsetkami zaciągniętych kredytów,
uzyskaniem przychodu (minstefradrag) – do 92 000 NOK w 2025 roku.
Pracownicy, którzy chcą skorzystać z przysługujących świadczeń w związku z pracą na terenie Norwegii, muszą dostarczyć komplet dokumentów wymaganych przez urząd skarbowy. Procedury służą potwierdzeniu statusu podatnika, a rodzaj i liczba dokumentów różnią się w zależności od wybranego sposobu rozliczenia.
