Jeśli pracujesz lub prowadzisz firmę za naszą zachodnią granicą, temat niemieckich podatków z pewnością jest dla Ciebie istotny – podatek dochodowy w Niemczech (Einkommensteuer) to jedno z kluczowych zagadnień dla każdego Polaka zarabiającego w tym kraju. Ile wynosi podatek dochodowy w Niemczech? Jaki jest podatek dochodowy w Niemczech dla osób fizycznych i działalności gospodarczej? Odpowiadamy na te pytania i podpowiadamy, jak rozliczyć podatek sprawnie i rzetelnie.
Einkommensteuer – co to jest i jak działa?
Podatek dochodowy w Niemczech (Einkommensteuer) to jedno z najważniejszych źródeł dochodów budżetu państwa. Dotyczy on zarówno osób fizycznych, jak i przedsiębiorców. Podobnie jak w Polsce, jest to obowiązkowe świadczenie finansowe od uzyskiwanych dochodów. Jednak system niemiecki różni się znacząco w strukturze i sposobie naliczania podatku.
Co ważne, Einkommensteuer obejmuje nie tylko wynagrodzenia z pracy, ale także dochody z wynajmu nieruchomości, inwestycji kapitałowych czy działalności gospodarczej. Pojęcie to nie obejmuje natomiast podatku dochodowego od osób prawnych w Niemczech (Körperschaftsteuer), który funkcjonuje na odrębnych zasadach.
Niemiecki system podatkowy opiera się na progresji – im wyższe dochody, tym wyższa stawka podatku. Dodatkowo osoby o niskich dochodach są chronione kwotą wolną od podatku. Znajomość zasad rozliczania podatku, progów podatkowych oraz ulg ma kluczowe znaczenie dla każdego, kto planuje pracę lub prowadzenie działalności w Niemczech.
Więcej na ten temat przeczytasz w naszym artykule: Progi, klasy podatkowe w Niemczech – wszystko, co należy wiedzieć o podatku w Niemczech.
Ile wynosi podatek dochodowy w Niemczech i jak się go oblicza?
Kwota wolna od podatku w Niemczech w 2025 roku wynosi około 12 096 euro dla osób samotnych – dochody do tej kwoty są zwolnione z podatku. Następnie obowiązuje skala progresywna:
- Dochody od około 12 097 euro do około 66 915 euro – stawki rosną od 14% do 42%.
- Dochody od ok. 66 916 euro do 277 825 euro – stała stawka 42%.
- Dochody powyżej 277 825 euro – najwyższa stawka 45%.
W przypadku małżeństw rozliczających się wspólnie, wartości te są podwajane. Dodatkowo należy pamiętać o obowiązku zapłaty tzw. Solidaritätszuschlag (dopłata solidarnościowa), która wynosi 5,5% naliczonego podatku, choć w większości przypadków osoby o średnich dochodach są z niej zwolnione.
W Niemczech można również korzystać z licznych ulg podatkowych, takich jak ulga mieszkaniowa czy odliczenia kosztów dojazdu do pracy. Dobrze przygotowane zeznanie podatkowe pozwala znacząco zmniejszyć należną kwotę podatku lub uzyskać zwrot.
O czym musi pamiętać Polak pracujący w Niemczech?
Jeśli jako Polak pracujesz w Niemczech powinieneś pamiętać o kilku kluczowych aspektach związanych z podatkiem dochodowym.
- Obowiązek zgłoszenia się do Finanzamt – każda osoba uzyskująca dochód w Niemczech powinna zgłosić się do właściwego urzędu skarbowego.
- Klasy podatkowe (Steuerklassen) – wybór odpowiedniej klasy podatkowej ma wpływ na wysokość zaliczek na podatek. Klasa zależy m.in. od stanu cywilnego i liczby dzieci.
- Rozliczenie podatku rocznego – większość osób jest zobowiązana do złożenia deklaracji podatkowej (Einkommensteuererklärung), zwłaszcza jeśli pracowały u więcej niż jednego pracodawcy lub uzyskały dodatkowe dochody.
- Podatek dochodowy od działalności gospodarczej – osoby prowadzące działalność gospodarczą w Niemczech rozliczają podatek dochodowy na zasadach ogólnych. W przypadku wyższych przychodów może również wystąpić obowiązek zapłaty podatku od działalności gospodarczej (Gewerbesteuer). Szczegóły związane z prowadzeniem firmy w Niemczech warto rozpatrywać indywidualnie, w zależności od sytuacji podatnika.
- Unikanie podwójnego opodatkowania – Polska i Niemcy mają podpisaną umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania, ale formalności należy dopełnić.
- Koszty uzyskania przychodu – w Niemczech można odliczyć od podatku m.in. koszty dojazdu do pracy, zakwaterowania, wyżywienia w delegacji czy nauki zawodu.
- Znajomość terminów – najczęściej zeznanie podatkowe należy złożyć do 31 lipca roku następującego po roku podatkowym.
Rozliczanie podatku w Niemczech może wydawać się skomplikowane, zwłaszcza przy zróżnicowanych źródłach dochodu lub prowadzeniu działalności gospodarczej. Dlatego warto skorzystać z profesjonalnego wsparcia.
All Tax oferuje kompleksową pomoc w zakresie rozliczeń podatkowych w Niemczech. Dzięki naszym usługom masz pewność, że Twój podatek dochodowy w Niemczech 2025 będzie rozliczony rzetelnie, terminowo i z uwzględnieniem wszystkich dostępnych ulg!
