Ulga abolicyjna to forma ulgi podatkowej w Polsce, która ma na celu zredukowanie obciążeń podatkowych dla osób osiągających dochody za granicą. Wprowadzona została, aby uniknąć podwójnego opodatkowania tych dochodów, co oznacza, że podatnik nie musi płacić podatku zarówno w kraju, gdzie zarobił pieniądze, jak i w Polsce.
Mechanizm ten jest szczególnie korzystny dla osób pracujących w krajach, z którymi Polska nie ma umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Ulga abolicyjna polega na odliczeniu od podatku kwoty, która została już zapłacona za granicą, zmniejszając w ten sposób zobowiązania podatkowe w Polsce. Dzięki temu osoby pracujące za granicą mogą znacznie obniżyć swoje obciążenia podatkowe i uniknąć dodatkowych kosztów.
Ulga abolicyjna stosowana jest zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych jako instrument jednostronny, niezależny od istnienia umów międzynarodowych. Może być zastosowana równolegle z ulgami wynikającymi z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, ale w praktyce podatnik wybiera korzystniejszą opcję. Wysokość ulgi oblicza się proporcjonalnie do udziału dochodów zagranicznych w dochodach ogółem.
Warunkiem skorzystania z ulgi abolycyjnej jest wykazanie, że podatek został rzeczywiście zapłacony za granicą od konkretnego dochodu. Ulga nie może przekroczyć części polskiego podatku przypadającej na dochody zagraniczne. W przypadku różnic w systemach podatkowych poszczególnych krajów, ulga jest liczona od kwoty podatku faktycznie pobranego, nie zaś od teoretycznego zobowiązania podatkowego. Podatnik musi przedstawić odpowiednie dokumenty potwierdzające zapłacenie podatku zagranicznego, przetłumaczone na język polski.
