Część dochodu, która nie podlega opodatkowaniu. W Polsce kwota wolna od podatku w 2024 roku wynosi 30 000 zł. Dochody poniżej tej kwoty nie są opodatkowane, co zmniejsza podstawę opodatkowania i obniża kwotę należnego podatku.
Kwota wolna od podatku stanowi podstawową ulgę podatkową przysługującą wszystkim podatnikom podatku dochodowego od osób fizycznych w Polsce. Ulga ta jest automatycznie uwzględniana przez płatników przy obliczaniu zaliczek na podatek dochodowy, a także przez samych podatników przy składaniu rocznych zeznań podatkowych. Mechanizm działania polega na tym, że podatek jest obliczany dopiero od kwoty przekraczającej próg kwoty wolnej.
Dla podatników uzyskujących dochody za granicą kwota wolna od podatku ma szczególne znaczenie przy rozliczaniu łącznych dochodów krajowych i zagranicznych. Jeśli podatnik jest polskim rezydentem podatkowym, kwota wolna przysługuje mu od sumy wszystkich dochodów, niezależnie od tego, gdzie zostały uzyskane. Oznacza to, że dochody zagraniczne mogą “wykorzystać” część lub całość kwoty wolnej, co wpływa na ostateczne obciążenie podatkowe.
W innych krajach funkcjonują podobne mechanizmy ulg podatkowych – na przykład w Wielkiej Brytanii Personal Allowance w roku podatkowym 2024/25 wynosi 12 570 funtów. Przy rozliczaniu dochodów z różnych krajów istotne jest prawidłowe zastosowanie przepisów o unikaniu podwójnego opodatkowania, aby uniknąć sytuacji, w której kwota wolna zostanie wykorzystana dwukrotnie lub w ogóle nie zostanie uwzględniona.
