Rozliczenie podatku w Holandii bez oficjalnego zameldowania jest możliwe, jeśli spełnisz podstawowe warunki formalne. Potrzebujesz numeru BSN oraz dokumentu jaaropgaaf od pracodawcy. Zeznanie można rozliczyć do 5 lat wstecz, a termin jego złożenia upływa 1 maja roku następnego.
Warunki rozliczenia bez zameldowania w Holandii
Rozliczenie podatku w Holandii bez meldunku wymaga numeru BSN, dokumentu jaaropgaaf od pracodawcy oraz zaświadczenia o dochodach z Polski, jeśli podatnik chce rozliczyć pełne ulgi. Jaaropgaaf to roczne zestawienie zawierające informacje o wynagrodzeniu brutto, pobranym podatku i opłaconych składkach.
Zaświadczenie o dochodach potwierdza sytuację podatkową poza Holandią i może być potrzebne przy ubieganiu się o pełne ulgi podatkowe. W Polsce dokument uzyskuje się w urzędzie skarbowym.
Zeznanie można złożyć papierowo albo przez system online Belastingdienst. Przed wysłaniem deklaracji warto sprawdzić, czy dane z jaaropgaaf i zaświadczenia o dochodach są zgodne.
Próg 90% dochodu a ulgi podatkowe
Prawo do ulg podatkowych w Holandii co do zasady przysługuje wtedy, gdy od co najmniej 90% Twojego światowego dochodu płacisz podatek w tym kraju. Przy rozliczeniu podatku w Holandii bez meldunku zasada ta obowiązuje tak samo jak przy innych formach rocznego rozliczenia.
Próg 90% pozwala ocenić, czy podatnik może zostać uznany za kwalifikującego się zagranicznego podatnika i skorzystać z ulg na zasadach zbliżonych do rezydentów Holandii. Belastingdienst weryfikuje w tym celu dochody osiągnięte również poza Holandią.
Jeśli dochód z Holandii stanowi mniej niż 90% wszystkich dochodów z danego roku, pełne ulgi mogą nie zostać uwzględnione. W rezultacie zwrot podatku przez Belastingdienst może być niższy. Zaświadczenie o dochodach osiągniętych w Polsce służy do potwierdzenia, czy warunek został spełniony.
Jeżeli pracowałeś w Holandii przez cały rok i nie uzyskałeś dochodów w Polsce ani w innym kraju, zwykle spełniasz ten próg. Gdy w tym samym roku uzyskiwałeś dochody także poza Holandią, do rozliczenia należy dołączyć zaświadczenie potwierdzające wszystkie dochody roczne.
Terminy i rozliczenie za wcześniejsze lata
Rozliczenie podatku w Holandii bez meldunku składasz co do zasady do 1 maja roku następującego po roku podatkowym. Zeznanie za 2026 rok należy więc złożyć do 1 maja 2027 roku.
Podatek można rozliczyć również za wcześniejsze lata. Osoba, która legalnie pracowała w Holandii, może złożyć rozliczenie do 5 lat wstecz, o ile nie nastąpiło przedawnienie zwrotu podatkowego.
Po złożeniu formularza Belastingdienst rozpatruje sprawę i wydaje decyzję podatkową. Termin otrzymania zwrotu zależy od kompletności dokumentów oraz indywidualnej oceny zeznania przez urząd.
Gdy nie wiesz, czy musisz składać zeznanie
Gdy nie masz pewności, czy przysługuje Ci zwrot podatku, bezpieczniej złożyć zeznanie w Holandii. Urząd sam oceni, czy powstał obowiązek rozliczenia oraz czy należy wypłacić zwrot lub naliczyć dopłatę.
Rozliczenie w Polsce: PIT-36 i załącznik ZG
Dochody z Holandii rozliczasz w Polsce formularzem PIT-36 wraz z załącznikiem ZG, stosując metodę proporcjonalnego odliczenia podatku. Dotyczy to także sytuacji, gdy rozliczenie podatku w Holandii bez meldunku odbywa się osobno przed holenderskim urzędem.
Jeśli masz w Polsce rezydencję podatkową (tu znajduje się Twoje centrum interesów życiowych albo przebywasz w kraju ponad 183 dni w roku), rozliczasz w Polsce wszystkie swoje dochody, także uzyskane w Holandii. Polska i Holandia zawarły umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania, więc ten sam dochód nie powinien zostać opodatkowany dwa razy w pełnej wysokości.
W polskim zeznaniu składasz PIT-36 oraz załącznik ZG przeznaczony do wykazania dochodów zagranicznych. Przy dochodach z pracy w Holandii stosuje się proporcjonalne odliczenie podatku: podatek zapłacony w Holandii jest uwzględniany przy obliczaniu polskiego zobowiązania i odliczany w granicach przewidzianych przepisami.
Do przygotowania zeznania przydadzą się jaaropgaaf, czyli roczne zestawienie dochodów od pracodawcy, oraz potwierdzenie podatku pobranego w Holandii. Polski PIT i zwrot podatku przez Belastingdienst to dwa odrębne procesy. Uzyskanie zwrotu w Holandii nie zwalnia polskiego rezydenta z wykazania dochodów w Polsce.
FAQ
Jakie dokumenty są potrzebne do rozliczenia podatku w Holandii?
Potrzebne są numer BSN, jaaropgaaf od pracodawcy oraz zaświadczenie o dochodach z Polski, jeśli chcesz skorzystać z pełnych ulg.
Czy można rozliczyć podatek w Holandii bez numeru BSN?
Nie, numer BSN jest niezbędny do rozliczenia podatkowego w Holandii. To 9-cyfrowy numer identyfikacyjny nadawany każdej osobie pracującej w Holandii.
Jakie ulgi podatkowe przysługują w Holandii?
Pełne ulgi przysługują co do zasady wtedy, gdy co najmniej 90% światowego dochodu podlega opodatkowaniu w Holandii.
Kiedy dostępne jest zaświadczenie jaaropgaaf od pracodawcy?
Pracodawca przekazuje jaaropgaaf na początku nowego roku, zwykle w styczniu lub lutym. To roczne zestawienie dochodów z informacjami o zarobkach brutto, pobranym podatku i składkach.
